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山東中立達(dá)資產(chǎn)評(píng)估有限公司
評(píng)估質(zhì)量控制規(guī)程
1 總則
1.1 為了規(guī)范山東中立達(dá)資產(chǎn)評(píng)估有限公司(以下簡稱本公司)評(píng)估質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(試行)》及相關(guān)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則，制訂本規(guī)程。
1.2 本規(guī)程使用的下列術(shù)語，除非另有所指，具有以下含義：
“質(zhì)量控制”是指本公司為確保評(píng)估質(zhì)量符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見（試行）》及相關(guān)法律、法規(guī)的要求而制定和運(yùn)用的控制政策與程序。
“控制政策”是指本公司為確保評(píng)估質(zhì)量符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(試行)》及相關(guān)法律、法規(guī)的要求而采取的基本方針及策略。
“控制程序”是指本公司為貫徹執(zhí)行評(píng)估控制政策而采取的具體措施及方法。
1.3 本公司的控制政策與程序包括全面質(zhì)量控制和評(píng)估項(xiàng)目的質(zhì)量控制。
1.4 本公司評(píng)估業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制必須遵照本公司規(guī)程執(zhí)行。
2 全面質(zhì)量控制
2.1 職業(yè)道德原則
2.1.1 本公司評(píng)估人員應(yīng)恪守獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的基本原則，應(yīng)當(dāng)樹立充分的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守職業(yè)道德規(guī)范。
2.1.2 本公司評(píng)估人員執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。本公司如與委托單位存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，不應(yīng)承接該委托單位委托的評(píng)估業(yè)務(wù)。
2.1.3 本公司評(píng)估人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，不為他人所左右，也不得因個(gè)人好惡影響其分析、判斷的客觀性。
2.1.4 本公司評(píng)估人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)正直、誠實(shí)，不偏不倚地對(duì)待有關(guān)利益各方。
2.1.5 本公司評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
2.1.6 本公司評(píng)估人員不得接受客戶饋贈(zèng)的禮品或金錢。
2.2 專業(yè)勝任能力
2.2.1 本公司將不斷完善評(píng)估人員招聘制度、后續(xù)教育制度、評(píng)估人員職務(wù)分級(jí)與晉升制度，以確保本公司評(píng)估人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)。
2.2.2 本公司人事部門應(yīng)根據(jù)各級(jí)業(yè)務(wù)人員的需要，確定招聘數(shù)量和目標(biāo)，以品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、體格及其他適合工作所需條件為準(zhǔn)，以確保各級(jí)業(yè)務(wù)人員具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。
2.2.3 本公司每年根據(jù)各級(jí)業(yè)務(wù)人員的后續(xù)教育的要求制定年度評(píng)估人員培訓(xùn)計(jì)劃，并定期舉辦各級(jí)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)班，為各級(jí)業(yè)務(wù)人員接受后續(xù)教育創(chuàng)造條件，本公司鼓勵(lì)各級(jí)業(yè)務(wù)人員參加中國注冊資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)認(rèn)可的各種后續(xù)教育活動(dòng)。
2.2.4 本公司專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部門應(yīng)將會(huì)計(jì)、評(píng)估、稅收等方面的最新法規(guī)，以及本公司新近制定或修訂的執(zhí)業(yè)規(guī)程及時(shí)提供給各級(jí)業(yè)務(wù)人員。
2.2.5 本公司評(píng)估人員應(yīng)按照中國注冊評(píng)估師協(xié)會(huì)的規(guī)定，不斷接受后續(xù)教育，更新和提高專業(yè)知識(shí)，保持和發(fā)展專業(yè)技能，熟悉并掌握現(xiàn)行各種法規(guī)和實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力。
2.2.6 本公司應(yīng)根據(jù)職務(wù)分級(jí)制度及各級(jí)職務(wù)應(yīng)具備的必要條件、評(píng)估人員的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)等，對(duì)各評(píng)估人員進(jìn)行職務(wù)分級(jí)，并定期對(duì)評(píng)估人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果作為評(píng)估人員晉升的依據(jù)，使每個(gè)評(píng)估人員獲得與其能力相適應(yīng)的職務(wù)。
2.3 工作委派
2.3.1 本公司接受評(píng)估委托后，組成項(xiàng)目小組，將評(píng)估工作委派給具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員，項(xiàng)目小組由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)助理人員組成。
2.3.2 質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的大小、難易程度和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的高低確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
2.3.3 項(xiàng)目組人員應(yīng)根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的性質(zhì)以及評(píng)估人員的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力等，由部門負(fù)責(zé)人會(huì)同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定后報(bào)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
2.4 督導(dǎo)
2.4.1 本公司各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)各層次的評(píng)估工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，以確保本公司所有業(yè)務(wù)人員的工作符合質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見（試行）》的要求。
2.4.2 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)助理人員的學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力進(jìn)行合理分工，將經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)估計(jì)劃傳達(dá)給業(yè)務(wù)助理人員，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)助理人員貫徹實(shí)施評(píng)估計(jì)劃，幫助其發(fā)現(xiàn)和解決問題。
2.4.3 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督業(yè)務(wù)助理人員是否已按評(píng)估計(jì)劃的要求完成評(píng)估工作，并及時(shí)復(fù)核業(yè)務(wù)助理人員的評(píng)估工作底稿，本公司評(píng)估工作底稿的復(fù)核一般分為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人三個(gè)層次復(fù)核。
2.5 咨詢
本公司評(píng)估人員對(duì)于在執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的，不能把握并妥善解決的疑難問題，必須以適當(dāng)方式和渠道向有關(guān)專家咨詢，不得隨意處理和回避。
2.6 業(yè)務(wù)承接
2.6.1 本公司應(yīng)根據(jù)自身能力和獨(dú)立性，以及委托單位管理當(dāng)局是否正直、誠實(shí)等因素，決定是否承接委托單位委托的評(píng)估業(yè)務(wù)。
2.6.2 本公司在接受委托單位首次委托評(píng)估，應(yīng)與委托單位管理當(dāng)局商談或?qū)嵉貐⒂^訪問，獲取委托單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及一般性法律資料，了解委托單位的主要管理人員是否正直、誠實(shí)，估計(jì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，考慮自身的能力及能否保持獨(dú)立性，確定是否接受委托。
2.6.3 本公司在繼續(xù)接受委托單位委托評(píng)估前，應(yīng)了解委托單位的主要管理人員、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營性質(zhì)是否發(fā)生重大變化，是否存在重大的訴訟事項(xiàng)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否繼續(xù)接受委托。
2.7 監(jiān)控
2.7.1 本公司應(yīng)將全面質(zhì)量控制政策與程序以書面等方式傳達(dá)到全體專業(yè)人員，以確保所有業(yè)務(wù)人員能正確理解和執(zhí)行這些政策和程序。
2.7.2 質(zhì)量控制小組對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的完成過程及結(jié)果檢查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制政策和程序執(zhí)行不力情況，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，確定應(yīng)采取的處理辦法；對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制政策和程序的薄弱環(huán)節(jié)，修訂質(zhì)量控制政策和程序。
3 評(píng)估項(xiàng)目的質(zhì)量控制
3.1 評(píng)估業(yè)務(wù)約定書的簽訂
3.1.1 本報(bào)所接的評(píng)估業(yè)務(wù)均應(yīng)與委托單位簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)約定書。
3.1.2 評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)在本公司委派注冊評(píng)估師了解委托單位基本情況，初步評(píng)價(jià)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并與委托單位就約定事項(xiàng)進(jìn)行商議，達(dá)成一致后簽訂。
3.1.3 評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)按照《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書指南》和本公司評(píng)估規(guī)程的要求做到要素齊全，內(nèi)容完整，責(zé)任明確。
3.1.4 評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)經(jīng)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后簽訂。
3.2 評(píng)估計(jì)劃的擬訂和批準(zhǔn)
3.2.1 本公司承接的評(píng)估業(yè)務(wù)均應(yīng)編制評(píng)估計(jì)劃，對(duì)評(píng)估工作的組織實(shí)施做出規(guī)劃和安排。
3.2.2 評(píng)估計(jì)劃應(yīng)對(duì)本公司的評(píng)估項(xiàng)目從接受委托到出具評(píng)估報(bào)告整個(gè)過程基本工作內(nèi)容及所需要的評(píng)估程序的性質(zhì)、工作安排做出詳細(xì)規(guī)劃和說明。
3.2.3 評(píng)估計(jì)劃應(yīng)在進(jìn)一步了解委托單位的有關(guān)情況，獲取必要的資料，考慮應(yīng)予關(guān)注的事項(xiàng)和因素，評(píng)價(jià)委托單位的內(nèi)部控制制度、重要性和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃指南》及相關(guān)法律、法規(guī)和本公司評(píng)估規(guī)程的規(guī)定制定。
3.2.4 評(píng)估計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，重大評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估計(jì)劃應(yīng)經(jīng)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人審核，審核意見應(yīng)記錄于評(píng)估工作底稿.評(píng)估計(jì)劃的修訂、補(bǔ)充，應(yīng)比照上述審批手續(xù)辦理。
3.2.5 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將批準(zhǔn)后的評(píng)估計(jì)劃及時(shí)傳達(dá)到評(píng)估項(xiàng)目小組的全體成員。
3.3 評(píng)估項(xiàng)目的時(shí)間、費(fèi)用控制
3.3.1 本公司承接的評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目小組各級(jí)業(yè)務(wù)人員所需的工作時(shí)間做出合理預(yù)計(jì)，按照有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確定應(yīng)收取的評(píng)估費(fèi)用。
3.3.2 評(píng)估項(xiàng)目的工作時(shí)間超過預(yù)算的，應(yīng)找出原因，明確責(zé)任，及時(shí)修訂計(jì)劃并經(jīng)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人審批。
3.4 重大、疑難問題請示報(bào)告
3.4.1 項(xiàng)目人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的評(píng)估過程中的重大疑難問題應(yīng)逐級(jí)報(bào)告和請示。
3.4.2 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)重大疑難問題及時(shí)研究解決，并告知報(bào)告人員。
3.5 評(píng)估全過程的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核
3.5.1 本公司確定的評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)考慮助理人員的學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力等因素，用其所長，合理分工，并確定對(duì)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的方式及程度。
3.5.2 評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)助理人員予以適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)，明確相應(yīng)的責(zé)任。
3.5.3 評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督評(píng)估業(yè)務(wù)全過程。
3.5.4 評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)助理人員完成的工作進(jìn)行復(fù)核，確定已完成工作是否遵守了資產(chǎn)評(píng)估操作意見和本公司執(zhí)業(yè)規(guī)程的規(guī)定，是否對(duì)已完成的工作和形成的結(jié)論做了充分的評(píng)估記錄，是否存在任何未解決的重要評(píng)估問題，評(píng)估程序的目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)，所表達(dá)的評(píng)估結(jié)論是否與評(píng)估的結(jié)果一致等。
3.5.5 本公司對(duì)評(píng)估工作底稿實(shí)行三級(jí)復(fù)核，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的詳細(xì)復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人的全面復(fù)核、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人的重點(diǎn)復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在外勤現(xiàn)場對(duì)助理人員的評(píng)估工作底稿逐頁復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)指出，并督促助理人員修改完善。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估工作底稿中被評(píng)估資產(chǎn)的評(píng)估程序的執(zhí)行以及資產(chǎn)清查核實(shí)事項(xiàng)等進(jìn)行全面復(fù)核。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估過程中的重大評(píng)估問題、重大清查調(diào)整事項(xiàng)及重要評(píng)估工作底稿進(jìn)行復(fù)核。上市公司及其他重大評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估工作底稿還應(yīng)單獨(dú)組成專家組進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。
3.6 評(píng)估總結(jié)的撰寫
3.6.1 本公司承接的評(píng)估業(yè)務(wù)在評(píng)估工作完成后均應(yīng)撰寫評(píng)估總結(jié)。
3.6.2 評(píng)估總結(jié)應(yīng)按照《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見（試行）》和本公司評(píng)估規(guī)程的有關(guān)規(guī)定撰寫，做到要素齊全，內(nèi)容完整。
3.6.3 在撰寫評(píng)估總結(jié)時(shí)發(fā)現(xiàn)的評(píng)估過程中的重大疏漏，應(yīng)查明原因，及時(shí)采取適當(dāng)措施予以處理。
3.7 評(píng)估報(bào)告的簽發(fā)與修訂審批
3.7.1 質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，確信重要評(píng)估程序已經(jīng)實(shí)施，所有重大評(píng)估問題均已得到解決，期后事項(xiàng)的檢查業(yè)已執(zhí)行，其他未決事項(xiàng)業(yè)已全部澄清后簽發(fā)。
3.7.2 若發(fā)現(xiàn)已發(fā)出的評(píng)估報(bào)告存在重大差錯(cuò)，需要重新修訂的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并報(bào)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人，以便采取適當(dāng)?shù)拇胧┯枰蕴幚怼?/span>
4 附則
4.1 本規(guī)程由本公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
4.2 本規(guī)程從2005年10月14日起施行。
山東中立達(dá)資產(chǎn)評(píng)估有限公司
二○○五年九月二十九日
