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第一章 總 則
第一條 為指導(dǎo)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)業(yè)過程中遵守獨(dú)立性原則，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。
第二條 本準(zhǔn)則所稱獨(dú)立性，是指評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)業(yè)過程中不受利害關(guān)系影響、不受外界干擾的執(zhí)業(yè)原則。
第三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。
第二章 基本要求
第四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立性理念，針對(duì)不同資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求，采取相應(yīng)措施，保證獨(dú)立性原則得到有效遵守。
第五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行必要程序，使擁有相關(guān)充分信息的理性第三方，能夠據(jù)此認(rèn)為評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)業(yè)過程中遵守了獨(dú)立性原則。
第六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或者相關(guān)當(dāng)事方的不利影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論。
第七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在評(píng)估程序執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)保持必要的職業(yè)審慎態(tài)度，識(shí)別可能影響?yīng)毩⑿缘那樾?，合理判斷其?duì)獨(dú)立性的影響，采取恰當(dāng)措施保證在評(píng)估過程中保持獨(dú)立性。
第三章 操作要求
第八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)施獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制制度。獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制制度內(nèi)容主要包括:
（一）獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)；
（二）獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制主體及其責(zé)任；
（三）獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷；
（四）為消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響采取的措施；
（五）對(duì)背離獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的處理。
第九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，通過制度安排和程序設(shè)計(jì)，采取措施有效消除各種關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的不利影響。
第十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制主體及其在獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第十一條 可能影響?yīng)毩⑿缘那樾瓮ǔ０ㄔu(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師或者其親屬與委托方或者相關(guān)當(dāng)事方之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。
親屬是指配偶、父母、子女及其配偶。
經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)是指評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師或者其親屬擁有委托方或者相關(guān)當(dāng)事方的股權(quán)、債權(quán)、有價(jià)證券、債務(wù)，或者存在擔(dān)保等可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
人員關(guān)聯(lián)是指注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師或者其親屬在委托方或者相關(guān)當(dāng)事方擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其他可能對(duì)評(píng)估結(jié)論施加重大影響的特定職務(wù)。
業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)是指評(píng)估機(jī)構(gòu)從事的業(yè)務(wù)之間可能存在利益輸送或者利益沖突關(guān)系。
第十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)識(shí)別和判斷經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)對(duì)獨(dú)立性的影響，并采取相應(yīng)措施消除不利影響。
消除不利影響的措施通常包括：人員回避、業(yè)務(wù)回避、消除關(guān)聯(lián)關(guān)系、第三方審核、充分披露等。
當(dāng)所采取措施不能消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不得承接該評(píng)估業(yè)務(wù)，或者應(yīng)當(dāng)終止該評(píng)估業(yè)務(wù)。
第十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在承接評(píng)估業(yè)務(wù)之前，就評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)情況進(jìn)行獨(dú)立性調(diào)查。
第十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)并可能導(dǎo)致不利影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相應(yīng)措施消除可能的不利影響，并就該事項(xiàng)與委托方進(jìn)行溝通。
第十五條 注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在工作底稿中記錄遵守獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制制度和程序的情況，包括識(shí)別影響?yīng)毩⑿缘那樾?、所采取措施及其結(jié)論。
第四章 附 則
第十六條 本準(zhǔn)則自2013年7月1日起施行。
